Как пополнить единый налоговый счёт (ЕНС) в 2026 году

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. С единым налоговым платежом многие ИП путаются не в самой идее (платить одной суммой вместо нескольких), а в механике: как оформить платёжку, когда и что дополнительно подавать в налоговую, чтобы деньги ушли туда, куда нужно. Разбираем практическую сторону вопроса.

Коротко о пополнении ЕНП

● ЕНП пополняется одной платёжкой на единый налоговый счёт, без разбивки по конкретным налогам в самом платёжном поручении.

● Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России), реквизиты стандартные для всех налогоплательщиков.

● До 25 числа месяца: срок подачи декларации или уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

● До 28 числа месяца: срок уплаты самого ЕНП.

● Распределение по обязательствам происходит автоматически на основе поданных деклараций и уведомлений, а не по назначению платежа в самой платёжке.

Как оформить платёж

С 2023 года почти все налоговые платежи, взносы и сборы с помощью ЕНП зачисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) Федерального казначейства России (УФК по Тульской области). Реквизиты платежек одинаковы для всех налогоплательщиков независимо от региона. ФНС России выступает администратором этих средств, и сама распределяет их по конкретным налогам и взносам.

ЕНC можно пополнить

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это удобно: после авторизации (по ИНН, через Госуслуги или с электронной подписью) в разделе ЕНС появится кнопка «Пополнить ЕНС». Вы выбираете счёт для списания, система формирует платёжку — останется только подписать её электронной подписью.
Безналичным переводом через банк. Заполните платёжное поручение по актуальным правилам (об этом ниже) и отправьте в банк.
Для ИП: дополнительно доступен вариант личного внесения наличных — через банк, МФЦ, почту или местную администрацию.
Для юридических лиц: единственный вариант — безналичный перевод со своего расчётного счёта. При этом платить за организацию может и третье лицо (учредитель, контрагент) — это разрешено статьёй 45 НК РФ.

ЕНП оплачивается обычным платёжным поручением, которое формируется в банк-клиенте так же, как любой другой безналичный платёж.

Что важно при заполнении платёжки

С 1 апреля 2026 года действуют новые правила (приказ Минфина России от 16.05.2025 № 58н). Если заполняете поручение вручную, обратите внимание на ключевые поля:

В поле «Плательщик» (поле 8) ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ обязаны после ФИО указывать свой статус в скобках, например: «Иванов Иван Иванович (ИП)».
Статус плательщика (поле 101): для обычной уплаты ЕНП ставьте «01».
КПП плательщика (поле 102): укажите «0» (исключение — иностранные организации с обособленными подразделениями).
ОКТМО (поле 105): тоже «0».
Назначение платежа (поле 24): подробности не нужны, достаточно короткого указания вида платежа, например «Единый налоговый платёж» или «ЕНП». Само по себе назначение платежа не определяет, на какой налог пойдут деньги, эту роль выполняют отдельно поданные сведения (декларация или уведомление). Если указать другое значение, налоговая всё равно поймёт, что это ЕНП, но лучше придерживаться правила.
Если платите за другое лицо: в назначении платежа укажите ИНН и КПП того, кто вносит деньги, а также данные фактического плательщика.

Когда могут понадобиться дополнительные реквизиты

В платёжном поручении есть два новых поля, которые заполняются в особых случаях:

«Фактический плательщик» — если платёж вносит не сам налогоплательщик, а его представитель (например, бухгалтер по доверенности). В этом поле указываются ИНН, КПП и наименование лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется.
«Фактический получатель средств» — при перечислении денег на лицевой счёт организации, внебюджетного фонда или в казначейство. Здесь указываются наименование, ИНН и КПП фактического получателя средств. Если деньги переводятся напрямую на банковский счёт контрагента, эти поля не заполняются.

Критически важно правильно указать номер счёта Федерального казначейства. Ошибка в этом реквизите приведёт к тому, что деньги не поступят на ЕНС и «зависнут» в невыясненных платежах. Ошибки в наименовании банка, ИНН, КПП или БИК банка не повлияют на зачисление средств.

Полезный совет: не заполняйте реквизиты вручную, если используете бухгалтерскую программу или сервис ФНС (например, «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС) — они подставят актуальные данные автоматически.

Зачем нужно уведомление по ЕНП об исчисленных суммах

Деньги, поступившие на единый налоговый счёт, сами по себе не «знают», к какому налогу относятся. Чтобы налоговая распределила перечисленную сумму по конкретным обязательствам, нужно отдельно сообщить ей, сколько и по какому налогу начислено:

● если по налогу предусмотрена декларация с суммой к уплате (например, декларация по УСН), отдельное уведомление обычно не требуется, налоговая берёт данные из декларации;

● если по налогу или авансовому платежу декларация не подаётся вовсе или подаётся позже срока уплаты (например, авансовые платежи по УСН в течение года), нужно подать отдельное уведомление об исчисленных суммах налогов.

Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Без него деньги технически лежат на счёте, но правильно распределить их налоговая не может.

Как заполнять

Используйте форму из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ состоит из титульного листа и раздела «Данные».

На титульном листе указывают: ИНН, КПП (для организаций), код налоговой инспекции по месту учёта, дату и подпись.

В разделе «Данные» по каждому обязательству заполняют блок (строки 1–6). Нужно указать:

КПП (для организаций; ИП это поле не заполняет);
ОКТМО (по месту регистрации или нахождения имущества);
КБК (конкретный для этого налога или взноса);
сумму обязательства;
отчётный период (используют специальные коды: 21 — I квартал, 31 — II квартал, 33 — III квартал, 34 — год);
год (указывают год, к которому относится период).

Как подать

В электронном виде: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (ИП может использовать неквалифицированную электронную подпись, организации — квалифицированную) либо через оператора ЭДО с электронной подписью.
На бумаге — если по закону вы не обязаны сдавать отчётность в электронном виде (например, при среднесписочной численности работников до 100 человек).

Сроки: 25 и 28 число

Стандартный цикл почти для всех налогов и взносов выглядит так:

1. До 25-го числа месяца: подать декларацию (если предусмотрена) или уведомление об исчисленных суммах. Для НДФЛ действуют особые правила:

· за период с 1 по 22 число месяца — до 25 числа этого же месяца;

· за период с 23 по последнее число месяца — до 3 числа следующего месяца;

· за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Важное новшество 2026 года: с сентября можно подавать одно уведомление сразу за несколько периодов (по НДФЛ и страховым взносам).

2. До 28-го числа того же месяца: уплатить ЕНП на сумму всех текущих обязательств.

Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день. Это общее правило для налоговых сроков, но конкретные переносы стоит сверять по календарю на текущий год, а не запоминать один раз и считать постоянным.

Что будет, если перечислить деньги без уведомления

Технически деньги поступят на единый налоговый счёт и будут отражены как положительное сальдо, но без поданных сведений об исчисленных суммах налоговая не сможет соотнести их с конкретным обязательством. На практике это может привести к тому, что по данным ФНС по конкретному налогу числится недоимка, даже если общая сумма на счёте достаточная, просто потому что она ещё не распределена. Как именно потом распределяются деньги при недостатке средств на все обязательства сразу и в какой очерёдности списываются разные виды платежей, подробно разобрано в статье ЕНС: как разобраться в сальдо.

FAQ

Как правильно оформить платёжку на единый налоговый платёж?

Обычным платёжным поручением из банк-клиента, получателем указывается Казначейство России (ФНС России), в назначении платежа достаточно указать «Единый налоговый платёж» или «ЕНП», без разбивки по конкретным налогам.

Нужно ли отдельно указывать, за какой налог платишь ЕНП?

Нет, деньги поступают на единый налоговый счёт общей суммой. Чтобы налоговая распределила их по конкретным налогам, нужно отдельно подать декларацию или уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки нужно подать уведомление и уплатить ЕНП?

Уведомление об исчисленных суммах подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, сам ЕНП уплачивается не позднее 28-го числа того же месяца.

Что будет, если перечислить ЕНП, но не подать уведомление?

Деньги останутся на едином налоговом счёте как единая сумма, но налоговая не сможет корректно распределить их по конкретному обязательству без поданных сведений, что может привести к образованию недоимки по факту, даже если деньги фактически уже перечислены.

Итог

По сути ЕНП работает как одна платёжка вместо нескольких. Но без вовремя поданного уведомления или декларации деньги на счёте не превращаются автоматически в уплаченный налог. Весь секрет безболезненной работы с единым налоговым счётом в том, чтобы держать в голове две даты и не путать их местами: 25-е для сведений и 28-е для денег. Автоматически формировать уведомления и не пропускать сроки удобно в одном сервисе Конто, бесплатно для ИП без сотрудников.