НДФЛ с материальной выгоды по займу
Рассчитайте налог с экономии на процентах по беспроцентному или дешёвому займу от работодателя: 2/3 ключевой ставки ЦБ, разбивка по месяцам.
Или дата последнего изменения процента по нему
С этого дня заём в пользовании
День возврата в срок пользования не входит
Дата возврата должна быть позже даты выдачи займа, срок — не более 30 лет.
Калькулятор знает ключевую ставку начиная с 19.09.2022. Для более ранних договоров ставку на дату договора нужно взять самостоятельно.
Включено освобождение от налога — выгода не облагается НДФЛ.
Процент по договору не ниже порога — материальной выгоды нет.
| Месяц | Дней | Ставка ЦБ на дату дохода | Порог 2/3 | Выгода, ₽ | НДФЛ, ₽ | |
|---|---|---|---|---|---|---|
Выгода = Сумма × (2/3 меньшей из двух ставок ЦБ − ставка по договору) × Дни ÷ 365 (366). Налоговый агент округляет НДФЛ до полных рублей.
Онлайн-бухгалтерия Конто посчитает налоги за вас
НДС, УСН, зарплата, взносы, отчётность в ФНС и СФР и ЭДО — автоматически, без ручных расчётов и ошибок.
Попробовать бесплатноКак пользоваться калькулятором материальной выгоды
- Выберите рублёвый или валютный заём и налоговый статус заёмщика: резидент платит 35%, нерезидент — 30%.
- Введите сумму займа и процент по договору (для беспроцентного — 0).
- Укажите дату договора, дату выдачи и дату возврата займа.
- Калькулятор разобьёт срок по месяцам, подставит ключевую ставку ЦБ и покажет выгоду и НДФЛ за каждый месяц и итого.
Как считается материальная выгода
Выгода — это экономия на процентах: разница между процентами, которые заёмщик заплатил бы по пороговой ставке, и процентами по договору. Для займа в рублях порог — 2/3 минимального значения ключевой ставки из двух: на дату заключения договора (или последнего изменения процента по нему) и на дату получения дохода. Доход возникает в последний день каждого месяца срока займа.
Выгода = Заём × (⅔ × Ставка ЦБ − Ставка договора) × Дни ÷ 365 (366)
Пример: беспроцентный заём 1 000 000 ₽ выдан 15.01.2026 на всё время до конца января (17 дней), ставка ЦБ — 16%. Порог = 2/3 × 16% = 10,67% годовых; выгода = 1 000 000 × 10,67% × 17 ÷ 365 = 4 968,04 ₽; НДФЛ 35% — 1 738,81 ₽ (налоговый агент округляет до 1 739 ₽).
Когда выгода облагается и когда нет
С 2025 года экономия на процентах признаётся доходом, только если заём получен от организации или ИП, которые взаимозависимы с заёмщиком или его работодателем либо с которыми он состоит в трудовых отношениях, или если экономия фактически является материальной помощью или встречным исполнением обязательств перед заёмщиком (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Не признаётся доходом выгода в беспроцентный период по банковской карте, в льготный период, установленный законодательством, и по кредитам, выданным по государственным программам с компенсацией банку недополученных доходов (если процент по договору не ниже ставки программы). Для целевых займов и кредитов на жильё, заключённых до 31.12.2024, по разъяснениям Минфина освобождение сохраняется, пока подтверждено право на имущественный вычет по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Ставки НДФЛ с материальной выгоды
| Заёмщик | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Налоговый резидент РФ | 35% |
| Нерезидент | 30% |
Налог с материальной выгоды удерживает организация, выдавшая заём, из любых денежных выплат работнику; налоговые вычеты на этот доход не применяются.
Смотрите также
Частые вопросы
Когда у сотрудника возникает материальная выгода по займу?▾
Когда заём или кредит получен от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми с заёмщиком или его работодателем либо у которых он работает, а проценты по договору ниже порога. Выгода возникает и тогда, когда экономия на процентах фактически является материальной помощью или оплатой за товары, работы, услуги (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычный банковский кредит под низкий процент под этот порядок, как правило, не попадает.
Как считается материальная выгода по рублёвому займу?▾
Выгода — это превышение процентов, рассчитанных по 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ, над процентами по договору. Для расчёта берут меньшую из двух ставок: на дату заключения договора (или на дату последнего изменения процента по нему) и на дату получения дохода (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Формула за месяц: сумма займа × (2/3 ставки − ставка по договору) × число дней ÷ 365 (366).
На какую дату берётся ставка и когда возникает доход?▾
Доход в виде материальной выгоды возникает в последний день каждого месяца в течение срока займа (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ), поэтому проверка делается каждый месяц. Для последнего неполного месяца калькулятор берёт дату возврата займа.
Какая ставка НДФЛ с материальной выгоды?▾
35% для налоговых резидентов (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 30% для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог с выгоды удерживает организация, выдавшая заём, как налоговый агент, в том числе при выплате зарплаты.
Как считается выгода по займу в иностранной валюте?▾
Проценты по договору сравнивают с 9% годовых (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ). Если по договору платится меньше 9%, разница облагается НДФЛ. Ключевая ставка ЦБ для валютного займа не используется.
Когда материальная выгода не облагается НДФЛ?▾
Выгода не облагается, если нет условий её возникновения (например, заём выдан банком не работодателю, не взаимозависимым лицом), а также в беспроцентный период по банковской карте, в льготный период, установленный законом, и по кредитам по госпрограммам. По целевым жилищным займам и кредитам, заключённым до 31.12.2024, освобождение сохраняется при наличии права на имущественный вычет, подтверждённого налоговым органом, — уточните это в налоговой.