Самозанятый или ИП в 2026 году: что выгоднее и как выбрать

Если вы оказываете услуги или продаёте изделия собственного изготовления и до сих пор делаете это неофициально, рано или поздно встаёт вопрос: оформляться самозанятым или сразу открывать ИП? Разница не только в ставке налога: она в том, что вообще можно делать в рамках каждого статуса. Разбираем по фактам, чтобы решение не оказалось ошибкой на старте.

Коротко о разнице

Самозанятость: просто, но с потолком

У налога на профессиональный доход (НПД) самый низкий порог входа: регистрация через приложение «Мой налог» занимает несколько минут, платить ничего не нужно, а ставка налога 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний и ИП. Никакой отчётности, деклараций или бухгалтерии: приложение само формирует чек и считает налог.

Но у статуса есть три жёстких ограничения:

•          Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год: при превышении права на НПД теряются.

•          Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, работать можно только самостоятельно.

•          Нельзя перепродавать чужие товары: продавать разрешено только то, что сделано или оказано лично, изделия собственного производства или личные услуги. Исключение: если купленные заготовки переработаны в новое изделие, это уже можно считать собственным производством.

Самозанятость хорошо подходит фрилансерам, репетиторам, мастерам услуг, таксистам, тем, кто делает и продаёт изделия ручной работы: то есть тем, кто работает соло и не планирует быстро расти в объёмах или нанимать команду.

ИП: больше возможностей, но и больше обязанностей

ИП можно нанимать сотрудников, торговать любыми товарами, включая перепродажу, работать с существенно большими оборотами (лимиты УСН и ПСН в разы выше потолка самозанятости) и заключать более широкий круг договоров, включая участие в тендерах, где статус самозанятого не подойдёт.

Обратная сторона: обязательные страховые взносы за себя, даже если дохода в конкретном году не было. В 2026 году это фиксированная сумма 57 390 ₽ в год, плюс дополнительный взнос 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. К этому добавляется налог по выбранной системе (УСН, ПСН или ОСНО) и, в зависимости от режима, отчётность.

Подробный разбор систем налогообложения ИП, ставок и лимитов есть в статье «Налоги: УСН, ПСН, взносы ИП».

Когда выбрать самозанятость

Самозанятость (НПД) стоит выбрать, если верно всё из перечисленного:

•          Работаете один, без планов на команду.

•          Доход в обозримой перспективе не приближается к 2,4 млн ₽ в год.

•          Оказываете услуги или продаёте то, что сделали сами, а не перепродаёте чужой товар.

•          Хочется минимума административной возни на старте: проверить формат работы, не вкладываясь в бюрократию.

Когда выбрать ИП

Регистрировать ИП стоит, если верно хотя бы одно из перечисленного:

•          Планируете нанимать сотрудников.

•          Доход уже подходит к лимиту самозанятости или явно его превысит.

•          Бизнес связан с перепродажей товаров, а не только с собственным производством или личными услугами.

•          Нужны более широкие возможности: участие в тендерах, работа с контрагентами, которым нужен полноценный договор с ИП, а не чек самозанятого.

Можно ли начать самозанятым, а потом перейти на ИП

Да, и это частый и разумный путь: начать самозанятым, чтобы проверить, работает ли идея вообще, а по мере роста дохода или расширения деятельности зарегистрировать ИП. Более того, необязательно сразу переходить на общий налоговый режим: можно зарегистрировать ИП и остаться на НПД, если деятельность по-прежнему укладывается в его ограничения. В этом случае ИП работает по тем же правилам, что и самозанятые физлица.

Совмещать статус самозанятого с УСН, ПСН или ОСНО на одном ИП одновременно нельзя: это взаимоисключающие налоговые режимы, нужно выбрать один.

Когда деятельность перерастает рамки самозанятости и встаёт вопрос ведения полноценного учёта, весь процесс по шагам разобран в статье «Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно».

FAQ

Можно ли совмещать самозанятость и ИП одновременно?

Самозанятость нельзя совмещать с другим налоговым режимом ИП (УСН, ПСН, ОСНО) одновременно. Но можно открыть ИП и продолжать применять налог на профессиональный доход: тогда ИП работает по тем же правилам, что и самозанятые физлица.

Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн ₽ в год?

При превышении лимита право на налог на профессиональный доход теряется. Дальше нужно либо зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения, либо платить НДФЛ как физлицо без статуса.

Может ли самозанятый продавать товары, а не только услуги?

Только товары собственного производства. Перепродажа купленных чужих товаров самозанятым запрещена. Исключение: если из купленных заготовок делают новое изделие, которое можно считать результатом собственного труда.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы, как ИП?

Нет, фиксированные страховые взносы обязательны только для ИП. Самозанятые могут платить пенсионные взносы добровольно, если хотят, чтобы период работы засчитывался в стаж, но обязанности такой нет.

Итог

Самозанятость и ИП это не «лучше или хуже», а инструменты для разных этапов и масштабов. Пока работаете без сотрудников и в рамках лимита по доходу, самозанятость даёт минимум бюрократии. Как только появляются сотрудники, перепродажа товаров или доход, который перерастает потолок НПД, пора переходить на ИП. Как только это произошло, весь налоговый учёт, отчётность и взносы можно вести в одном сервисе Конто, бесплатно для ИП без сотрудников.