Налоги: УСН, ПСН, взносы ИП

Налоги для ИП и малого бизнеса

Конто автоматически рассчитывает налоги и формирует КУДиР. Здесь — основные формулы и примеры, чтобы вы понимали, как это работает.

УСН «Доходы» 6%

Самая простая система: налог = 6% от всех поступлений на расчётный счёт и в кассу.

Пример. Доход за квартал — 500 000 ₽, уплачено взносов — 13 414 ₽ (1/4 фиксированных):

1. Налог до вычета: 500 000 × 6% = 30 000 ₽
2. Вычет взносов: 13 414 ₽
3. Налог к уплате: 30 000 − 13 414 = 16 586 ₽

ИП без сотрудников уменьшает налог на взносы до 100%. Если взносы больше налога — платить не нужно.

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Важно: если налог по формуле меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог = 1% от доходов.

Пример. Доходы 1 000 000 ₽, расходы 850 000 ₽:

1. Налог по формуле: (1 000 000 − 850 000) × 15% = 22 500 ₽
2. Минимальный налог: 1 000 000 × 1% = 10 000 ₽
3. 22 500 > 10 000, значит уплачиваем 22 500 ₽

ПСН (патентная система)

Только для ИП. Стоимость патента фиксирована и зависит от региона и вида деятельности.

Где ПВГД — потенциально возможный годовой доход (устанавливается регионом). Оплата двумя частями:

• 1/3 — в течение 90 дней с начала патента
• 2/3 — до окончания срока патента

Взносы ИП за 2025 год

Сроки уплаты авансов по УСН

• За I квартал — до 28 апреля
• За полугодие — до 28 июля
• За 9 месяцев — до 28 октября
• За год — до 28 апреля следующего года

КУДиР

Книга учёта доходов и расходов формируется автоматически на основе банковских операций. Скачайте её в Налоги → КУДиР в формате PDF.