НДС на УСН в 2026 году: хорошие новости для малого бизнеса

Заголовки в духе «НДС на УСН теперь обязателен» звучат тревожно, и уже разошлись по всему интернету. Разберём по фактам: для большинства предпринимателей на упрощёнке в 2026 году в этом смысле не изменится вообще ничего, а тем, кого реформа всё же коснулась, государство оставило выбор, а не поставило перед фактом. Дальше по порядку, с цифрами.

Коротко о главном

•          До 20 млн ₽ дохода в год: ИП и ООО на УСН освобождены от НДС автоматически, без заявлений в налоговую.

•          Новые ИП и ООО, зарегистрированные в 2026 году, не платят НДС с момента регистрации, независимо от планируемого дохода. Это освобождение действует с момента государственной регистрации и до тех пор, пока доход, полученный в течение 2026 года, не превысит установленный лимит в 20 млн ₽.

•          От 20 до 272,5 млн ₽ дохода за год (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год): ставка НДС 5% без права на вычет входного НДС.

•          От 272,5 до 490,5 млн ₽ дохода за год: ставка НДС 7% без права на вычет входного НДС.

•          На любом уровне дохода можно выбрать общую ставку НДС 22% с правом на вычет входного налога.

•          Выбранную пониженную ставку (5% или 7%) нужно применять не менее 12 кварталов подряд без права досрочного отказа.

Хорошая новость №1: большинства ИП и ООО это не касается

С 1 января 2026 года НДС на УСН нужно платить, только если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽. Если ваш доход ниже, вы освобождены от НДС автоматически: не нужно ничего подавать, писать заявление или уведомлять налоговую. Освобождение действует само по себе, пока доход не пересечёт порог.

20 млн ₽ в год ощутимо выше оборота типичного ИП без сотрудников или с небольшой командой. Для большей части малого бизнеса на УСН реформа проходит мимо: как считали налог с доходов или разницы доходов и расходов, так и продолжите.

Хорошая новость №2: новым ИП дали дополнительную льготу

Отдельно хорошая новость для тех, кто планирует зарегистрировать ИП или ООО в 2026 году: освобождение от НДС действует с момента регистрации, независимо от того, какой доход вы ожидаете получить. Даже если планы амбициозные, платить НДС придётся не раньше, чем фактический доход действительно превысит порог 20 млн ₽. Это снимает лишний барьер для тех, кто только начинает.

Хорошая новость №3: даже если порог превышен, есть выбор, а не один тяжёлый вариант

Если доход ИП или ООО на УСН превысил 20 млн ₽ в год, закон даёт выбор из нескольких ставок НДС, а не автоматический переход на полную ставку 22%:

Пониженные ставки 5% и 7% это не «НДС по полной программе», как многие представляют, а сильно облегчённый вариант специально для тех, кто перешёл порог. Правда, важный нюанс: выбранную пониженную ставку нужно применять не менее 12 кварталов подряд, досрочно отказаться от неё нельзя (кроме случая, если вы теряете право на неё из-за превышения следующего лимита).

Хорошая новость №4, о которой редко говорят: НДС может открыть новые двери

Если вы работаете или хотите работать с компаниями на ОСНО (например, поставляете товары или услуги крупному бизнесу), то, что вы стали плательщиком НДС, может сыграть вам на руку. Такие компании часто предпочитают контрагентов, которые могут выставить счёт-фактуру с НДС, потому что тогда они принимают этот налог к вычету у себя. Раньше упрощенцы такую возможность дать не могли, теперь, если выбрать общую ставку с вычетом, могут. Это не универсальный плюс для всех, но конкретный повод для тех, кто целится в B2B-контракты с крупными заказчиками.

Как быстро понять, что делать именно вам

Дальнейшие шаги зависят от одного вопроса: превышаете ли вы порог, и если да, какая ставка выгоднее с учётом того, сколько у вас расходов с входным НДС. Прикинуть это на калькуляторе быстрее, чем разбираться в методичках вручную: в Конто есть отдельные калькуляторы для расчёта НДС и расчёта УСН, которые сразу показывают итоговую сумму по разным вариантам.

Более подробно про системы налогообложения, лимиты и взносы ИП рассказано в статье «Налоги: УСН, ПСН, взносы ИП». А если ведёте бухгалтерию полностью самостоятельно, весь процесс по шагам разобран в статье «Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно».

FAQ

Нужно ли подавать заявление, чтобы получить освобождение от НДС на УСН?

Нет. Освобождение при доходе до 20 млн ₽ в год предоставляется автоматически, без заявлений. Отказаться от него по своему желанию тоже нельзя, пока вы соответствуете условиям.

Я открываю ИП в 2026 году. Мне сразу нужно платить НДС?

Нет. Новые ИП и организации, зарегистрированные в 2026 году, освобождены от НДС с момента регистрации независимо от того, какой доход вы планируете, пока фактический доход не превысит 20 млн ₽.

Какую ставку НДС выгоднее выбрать: 5%, 7% или общую 22%?

Это зависит от доли входного НДС в ваших расходах. Пониженные ставки 5% и 7% без права на вычет обычно выгоднее, если у вас мало затрат с НДС. Общая ставка с вычетом может быть выгоднее, если вы много закупаете у плательщиков НДС. Быстро прикинуть можно в калькуляторе НДС Конто.

Можно ли передумать и сменить ставку НДС в середине года?

Выбранную пониженную ставку (5% или 7%) нужно применять не менее 12 кварталов подряд. Досрочно отказаться от неё нельзя, кроме случая, когда вы теряете право на неё из-за превышения лимита дохода.

Итог

Реформа НДС на УСН выглядит пугающе в заголовках, но на практике устроена аккуратнее, чем кажется: большинство малого бизнеса она не касается вообще, у новых ИП есть отдельная льгота, а тем, кто превысил порог, дали выбор между щадящими ставками вместо резкого перехода на полную нагрузку. Посчитать свой вариант и сразу увидеть итоговую сумму можно в бесплатном калькуляторе НДС Конто, а весь остальной учёт вести в одном сервисе.