Как ИП работать с самозанятыми исполнителями в 2026 году

Привлекать самозанятых вместо штатных сотрудников выгодно с точки зрения взносов и отчётности, но именно эта выгода делает такие правоотношения предметом пристального внимания налоговой.

Разбираем, как оформить сотрудничество правильно и на чём чаще всего спотыкаются заказчики.

Коротко о работе с самозанятыми исполнителями

●        Взносы за самозанятого исполнителя платить не нужно: он сам платит налог на профессиональный доход, заказчик не выступает налоговым агентом.

●        Статус нужно проверять перед каждой оплатой, а не только один раз при заключении договора: он может быть утрачен в любой момент.

●        Самозанятый не вправе оказывать услуги своему нынешнему работодателю, а также бывшему работодателю в течение двух лет после прекращения трудовых отношений.

●        Главный риск: переквалификация договора ГПХ в трудовой при признаках систематических трудовых отношений (график, подчинение, единственный заказчик).

●        Последствие переквалификации: доначисление страховых взносов и НДФЛ за весь период сотрудничества, как если бы изначально был трудовой договор.

Почему это выгодно и почему это же рискованно

Если исполнитель применяет НПД, заказчик просто оплачивает услугу по договору и получает чек из приложения «Мой налог», без обязанностей налогового агента, без страховых взносов, без отчётности за исполнителя. Это и есть основная причина, по которой компании и ИП охотно привлекают самозанятых вместо найма штата сотрудников.

Но именно эта экономия и привлекает внимание проверяющих: если вы заменяете трудовые отношения оформлением договоров ГПХ с самозанятыми лицами, но при этом человек в действительности работает по графику, подчиняется внутреннему распорядку, выполняет постоянные функции, а не разовые задачи,  трудовая инспекция вправе переквалифицировать договор в трудовой.

Как проверить статус самозанятого

Перед тем как платить исполнителю, применяющему НПД, стоит убедиться, что он действительно им является на момент оплаты, а не только на момент подписания договора. Попросите его сформировать в приложении «Мой налог» справку о постановке на учёт (форма КНД 1122035) — она подписана электронной подписью ФНС. Также проверьте ИНН через сервис ФНС «Проверить статус самозанятого».

Ограничение по бывшим сотрудникам

Отдельное правило касается тех, кто раньше был штатным сотрудником заказчика: самозанятый не может применять НПД к доходу от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Это ограничение существует против схемы «уволили и наняли обратно как самозанятого»: при попытке её реализовать доход не может облагаться налогом на профессиональный доход, и договор попадает под повышенное внимание проверяющих.

На что смотрят при переквалификации в трудовой договор

Формального единого списка признаков в законе нет (в Трудовом кодексе РФ закреплены признаки трудовых отношений (ст. 15, 56 ТК РФ)), но на практике Государственная инспекция труда (ГИТ) и суды обычно обращают внимание на сочетание нескольких факторов:

●        систематичность: исполнитель работает с одним заказчиком регулярно, а не выполняет разовые проекты;

●        подчинение внутреннему распорядку: фиксированный график, обязательное присутствие в определённое время;

●        единственный или почти единственный источник дохода исполнителя;

●        предоставление рабочего места, оборудования, доступа к внутренним системам заказчика;

●        функциональная, а не проектная роль: по договору исполнитель фактически занимает штатную должность, а не оказывает конкретную услугу с результатом.

Чем больше таких признаков совпадает одновременно, тем выше риск переквалификации (ст. 19.1 ТК РФ). Если отношения по факту действительно постоянные и функциональные, честнее и безопаснее оформить трудовой договор. Пошаговый разбор найма первого сотрудника есть в статье Как ИП принять первого сотрудника: чек-лист.

Как правильно оформить договор

Чтобы снизить риски:

●        в договоре описывать конкретную услугу, объем услуг и ожидаемый результат;

●        ни в коем случае не устанавливать исполнителю график, условия подчинения, обязательное присутствие в офисе;

●        фиксировать оплату по факту выполненной работы, а не как регулярный оклад;

●        запрашивать чек из приложения «Мой налог» по каждой оплате и хранить его наравне с актом.

FAQ

Нужно ли ИП платить страховые взносы за самозанятого исполнителя?

Нет. Если исполнитель официально имеет статус плательщика НПД, заказчик не является налоговым агентом и не платит за него страховые взносы: самозанятый платит самостоятельно.

Как проверить статус самозанятого перед оплатой?

Статус можно проверить через сервис ФНС по ИНН исполнителя. Проверять стоит не только один раз при заключении договора, а перед каждой оплатой, так как статус может быть утрачен в любой момент.

Можно ли заключить договор с самозанятым, который раньше был вашим штатным сотрудником?

Только по истечении двух лет с момента увольнения. Если бывший работодатель платит бывшему сотруднику как самозанятому раньше этого срока, доход не может облагаться налогом на профессиональный доход, и договор рискует быть переквалифицирован.

Что грозит за подмену трудовых отношений договором с самозанятым?

Если налоговая или суд переквалифицируют отношения в трудовые, заказчику доначисляют страховые взносы и НДФЛ за период фактической работы, как если бы был заключён трудовой договор с самого начала.

Итог

Работа с самозанятыми исполнителями экономит на взносах и отчётности ровно до тех пор, пока отношения по факту остаются проектными, а не постоянными. Проверка статуса перед каждой оплатой и аккуратная формулировка договора работают как реальная защита от переквалификации задним числом, а не как формальность. Вести учёт платежей исполнителям и хранить чеки в одном месте удобно в сервисе Конто, бесплатно для ИП без сотрудников.