Бесплатно · правила 2026

Калькулятор НДС на УСН

Q: Когда применяется ставка 5%, а когда 7%?

Ставка 5% — при доходе до 272,5 млн ₽, ставка 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Если доход превысил 490,5 млн ₽, право на УСН утрачивается.

Q: Что выгоднее — 5% или 22% с вычетами?

Ставка 5% без вычетов выгоднее, если доля покупок с НДС невелика. Общая ставка 22% выгодна, когда большая часть расходов — закупки у плательщиков НДС: входящий налог уменьшает НДС к уплате. Сравните оба варианта в калькуляторе по своим цифрам.

Q: Можно ли передумать и перейти с 5% на 22%?

Спецставку 5% или 7% нужно применять не менее 12 кварталов подряд. Впервые выбравшие её могут отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ).

Узнайте, нужно ли платить НДС в 2026 году, и сравните спецставку 5% или 7% без вычетов с общей ставкой 22% с вычетами.

Доход за 2025 год по УСН, ₽

₽

Освобождение от НДС. Доход не больше 20 млн ₽ — НДС платить не нужно, пока доход 2026 года не превысит 20 млн ₽. Ниже — сколько придётся платить после превышения.

Нужно платить НДС. Доход до 272,5 млн ₽ — доступна спецставка 5% без вычетов или общая ставка 22% с вычетами.

Нужно платить НДС. Доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ — доступна спецставка 7% без вычетов или общая ставка 22% с вычетами.

УСН не применяется. Доход больше 490,5 млн ₽ — право на упрощёнку утрачено, НДС платится по общим правилам (22% с вычетами).

Выручка за период без НДС, ₽

₽

Покупки с НДС 22% за период, ₽

₽

Выгоднее

—

Выгоднее

НДС 22% с вычетами

—

Онлайн-бухгалтерия Конто посчитает налоги за вас

НДС, УСН, зарплата, взносы, отчётность в ФНС и СФР и ЭДО — автоматически, без ручных расчётов и ошибок.

Попробовать бесплатно

Как пользоваться калькулятором

Введите доход за 2025 год — калькулятор определит, есть ли освобождение от НДС и какая спецставка доступна.
Введите выручку за период без НДС — квартал или год.
Введите покупки у поставщиков с НДС 22% за тот же период.
Сравните НДС к уплате по спецставке и по общей ставке с вычетами.

Как считается НДС на УСН

На спецставке 5% или 7% вычетов нет — налог считается с выручки:

НДС = Выручка без НДС × 5% (или 7%)

На общей ставке 22% начисленный налог уменьшается на входящий НДС поставщиков:

НДС = Выручка × 22% − Покупки с НДС × 22 ÷ 122

Пример: выручка 10 000 000 ₽, покупки с НДС 4 000 000 ₽ → на 5% к уплате 500 000 ₽; на 22% — 2 200 000 − 721 311,48 = 1 478 688,52 ₽. Спецставка выгоднее на 978 688,52 ₽.

Пороги НДС на УСН в 2026 году

Доход	НДС
до 20 млн ₽	Освобождение — НДС не платится
от 20 до 272,5 млн ₽	5% без вычетов или 22% с вычетами
от 272,5 до 490,5 млн ₽	7% без вычетов или 22% с вычетами
свыше 490,5 млн ₽	Право на УСН утрачивается

Если доход превысит порог в течение года, новая обязанность наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Частые вопросы

Кто на УСН платит НДС в 2026 году?▾

Все, у кого доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, а также те, у кого доход превысит 20 млн ₽ в течение 2026 года — с 1-го числа следующего месяца. До 20 млн ₽ действует автоматическое освобождение (ст. 145 НК РФ).

Когда применяется ставка 5%, а когда 7%?▾

5% — при доходе до 272,5 млн ₽, 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. При доходе свыше 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается.

Что выгоднее — 5% или 22% с вычетами?▾

5% без вычетов выгоднее, если доля покупок с НДС невелика. 22% выгодна, когда большая часть расходов — закупки у плательщиков НДС: входящий налог уменьшает НДС к уплате. Калькулятор покажет точку, где варианты сравниваются.

Можно ли передумать и перейти с 5% на 22%?▾

Спецставку нужно применять не менее 12 кварталов подряд. Впервые выбравшие её могут отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ).

Уменьшает ли НДС налог УСН?▾

НДС, предъявленный покупателям, не включается в доходы для УСН. При спецставке входящий НДС от поставщиков входит в стоимость покупок и на «Доходах минус расходы» учитывается в расходах. Посчитать сам налог — в калькуляторе УСН.