Калькулятор налога на имущество организаций
Посчитайте авансовые платежи и налог за 2026 год по среднегодовой или кадастровой стоимости и узнайте, сколько нужно доплатить по итогам года.
Ставка выше предельной по ст. 380 НК РФ: для этой базы не более .
Берите остаточную стоимость облагаемых основных средств (счёт 01 минус счёт 02) на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря.
Месяц возникновения права считается полным, если право возникло до 15-го числа включительно; месяц прекращения — если право прекращено после 15-го числа (п. 7 ст. 382 НК РФ). Укажите уже учтённые полные месяцы.
Последний месяц владения не может быть раньше первого.
| Период | Платёж, ₽ | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Год (налог) | 01.03.2027 |
Аванс = ставка × средняя стоимость (или кадастровая стоимость × коэффициент владения) ÷ 4. В декларации и платёжках суммы округляют до целых рублей, в калькуляторе — до копеек.
Онлайн-бухгалтерия Конто посчитает налоги за вас
НДС, УСН, зарплата, взносы, отчётность в ФНС и СФР и ЭДО — автоматически, без ручных расчётов и ошибок.
Попробовать бесплатноКак пользоваться калькулятором
- Выберите базу: среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Часть объектов компании может облагаться по-разному — тогда считайте каждую группу отдельно.
- Оставьте предельную ставку или впишите ставку из закона вашего региона.
- Для среднегодовой стоимости введите остаточную стоимость на 13 дат; для кадастровой — стоимость на 1 января и месяцы владения.
- Получите авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев и сумму доплаты за год.
Как считается налог на имущество организаций
Среднегодовая стоимость. Средняя стоимость за период равна сумме остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца периода и на дату его окончания, делённой на число месяцев плюс один. За год это 13 точек, за девять месяцев — 10, за полугодие — 7, за квартал — 4.
Аванс = ¼ × Ставка × Средняя стоимость за период
Налог за год — ставка на среднегодовую стоимость, а к доплате идёт разница между ним и тремя начисленными авансами. Авансы считают от разной средней стоимости и не накапливаются: каждый платят отдельно.
Кадастровая стоимость. Налог равен кадастровой стоимости на 1 января, умноженной на ставку и на коэффициент владения — число полных месяцев владения, делённое на число месяцев в периоде. Аванс равен ¼ такого произведения для отчётного периода.
Пример: остаточная стоимость в течение всего года 10 000 000 ₽, ставка 2,2% → налог за год 220 000 ₽, каждый аванс 55 000 ₽, доплата по итогам года 55 000 ₽.
Ставки и сроки в 2026 году
| Что | Значение |
|---|---|
| Предельная ставка по среднегодовой стоимости | 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ) |
| Предельная ставка по кадастровой стоимости | 2%, для объектов дороже 300 млн ₽ — 2,5% (ст. 380 НК РФ) |
| Аванс за I квартал | до 28.04.2026 |
| Аванс за полугодие | до 28.07.2026 |
| Аванс за 9 месяцев | до 28.10.2026 |
| Налог за год | до 28.02.2027, перенос на 01.03.2027 (ст. 383 НК РФ) |
| Декларация по среднегодовой стоимости за 2026 год | до 25.02.2027 (п. 3 ст. 386 НК РФ) |
Налоги и авансы платят единым налоговым платежом на ЕНС, а до 25-го числа месяца срока платежа подают уведомление об исчисленных суммах. Закон региона может освободить от уплаты авансов, а также установить льготы и пониженные ставки — сверьтесь с региональным законом.
С 2027 года для объектов по кадастровой стоимости срок авансов сместится на 28-е число второго месяца после квартала, а налог за год нужно будет платить до 28 марта; считать налог будет налоговая служба (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для 2026 года это ещё не действует.
Что учесть при расчёте
- Льготируемые объекты исключите из остаточной стоимости. Например, движимое имущество, принятое на учёт с 1 января 2013 года, как правило, не облагается налогом (ст. 381 НК РФ).
- Имущество в разных регионах и на отдельных балансах считают раздельно и платят в соответствующие бюджеты.
- Если вы применяете УСН, налог на имущество по кадастровой стоимости платят только с объектов из регионального перечня (ст. 378.2 НК РФ).
Смотрите также
Частые вопросы
Как рассчитать налог на имущество организаций в 2026 году?▾
Для имущества по среднегодовой стоимости налог за год равен среднегодовой стоимости, умноженной на ставку. Среднегодовую стоимость находят так: складывают остаточную стоимость на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря, сумму делят на 13. Для объектов по кадастровой стоимости налог равен кадастровой стоимости на 1 января, умноженной на ставку и на коэффициент владения (полных месяцев владения, делённых на 12).
Какая максимальная ставка налога на имущество организаций?▾
Для имущества по среднегодовой стоимости ставка не может превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ). Для объектов по кадастровой стоимости предел — 2% (п. 2 ст. 380), а для объектов дороже 300 млн ₽ — 2,5%. Фактическую ставку в этих пределах устанавливает закон субъекта РФ, поэтому её нужно уточнить для своего региона.
Как считать авансовые платежи по налогу на имущество?▾
Аванс за первый квартал, полугодие и девять месяцев равен одной четвёртой от произведения ставки и средней стоимости имущества за этот период (по 4, 7 и 10 датам соответственно). Для кадастровой стоимости аванс равен одной четвёртой от произведения кадастровой стоимости, ставки и коэффициента владения за период. Налог за год уменьшается на сумму начисленных авансов.
Когда платить налог на имущество организаций за 2026 год?▾
Авансы платят не позднее 28-го числа месяца после отчётного периода: 28.04.2026, 28.07.2026 и 28.10.2026. Налог за год — не позднее 28.02.2027, но это воскресенье, поэтому срок переносится на 01.03.2027. Декларацию по имуществу со среднегодовой стоимостью за 2026 год сдают до 25.02.2027.
Что изменится в налоге на имущество с 2027 года?▾
По объектам с кадастровой стоимостью налог с 2027 года будет считать налоговая служба и сообщать сумму организации, а уведомления подавать не придётся. Авансы нужно платить до 28-го числа второго месяца после квартала, налог за год — до 28 марта (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Для имущества по среднегодовой стоимости порядок остаётся прежним. Калькулятор считает 2026 год.